Sinds 1 januari 2026 geldt een meerwaardebelasting op financiële activa in België. Na maanden onderhandelen werd de wet uiteindelijk goedgekeurd op 3 april 2026. Heel wat ondernemers en beleggers hebben vragen rond het tarief, de berekening en de aangifte. Farah Bossuyt, vennoot bij accountancy- en fiscaliteitskantoor Stemafisk, geeft antwoord.
1. Voor wie geldt de meerwaardebelasting?
De meerwaardebelasting is van toepassing op particulieren en vzw's die onderworpen zijn aan de rechtspersonenbelasting. Vennootschappen vallen niet onder de regeling. Gerealiseerde meerwaarden worden daar al belast via de vennootschapsbelasting.
2. Worden al mijn beleggingen belast?
Neen. Enkel gerealiseerde meerwaarden (dus bij verkoop) van financiële activa zijn belastbaar:
- Aandelen en obligaties
- Fondsen en ETF's
- Spaarverzekeringen (tak 21, 23 en 26) en beleggingsverzekeringen (tak 23 en 24)
- Valuta, inclusief beleggingsgoud, en cryptomunten
Aandeelhouders met een aanmerkelijk belang (minstens 20% van de aandelen) kunnen rekenen op een vrijstelling tot 1 miljoen euro. Boven dat bedrag geldt een progressief tarief dat start op 1,25%.
3. Hoeveel bedraagt de meerwaardebelasting?
De belasting wordt berekend op het verschil tussen de waarde bij verkoop en de waarde bij aankoop.
Het standaardtarief bedraagt 10%, met een vrijstelling van €10.000 meerwaarde per persoon per jaar. Je kan €1.000 per jaar overdragen tot max. 5 jaar en tot een maximumbedrag van €15.000.
4. Hoe verloopt de aangifte?
Voor de aangifte van de belastbare meerwaarde zijn er twee opties:
- Opt-in of bronheffing: De bank houdt automatisch 10% in. De vrijstelling wordt achteraf verrekend via de aangifte inkomstenbelasting wanneer je je meerwaarden aangeeft.
- Opt-out: Je geeft zelf de meerwaarden aan bij het indienen van je aangifte personenbelasting. Hier wordt de vrijstelling onmiddellijk toegepast.
5. Wat met beleggingen die ik heb aangekocht voor 2026?
Enkel de meerwaarde vanaf 1 januari 2026 is belastbaar. Op 31 december 2025 werd een 'foto' genomen van je portefeuille. De belastbare meerwaarde voor beleggingen aangekocht voor 2026 is dus het verschil tussen de verkoopprijs en de waarde op 31 december 2025.
Tot slot nog enkele tips
- Het fotomoment op 31 december 2025 is cruciaal. Zeker voor de eigen aandelen is het belangrijk dat je accountant de juiste inschatting maakt.
- Denk goed na over het moment waarop je aandelen verkoopt en hou rekening met de vrijstelling en het bedrag dat je kan meenemen naar het volgende jaar, om zo de vrijstelling op te bouwen.
- Herbekijk indien nodig de structuur van je participatie als vennoot, om zo onder het regime van aandeelhouder met aanmerkelijk belang te vallen.
De invoering van de meerwaardebelasting zorgt ervoor dat fiscaliteit nog strategischer wordt. Bepaalde keuzes kunnen een grote fiscale impact hebben. Reken op je accountant om je te adviseren bij het maken van die keuzes.
Stemafisk
www.stemafisk.be